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财政部税政司、税务总局政策法规司无关卖力人就小微企业普惠性税收减免政策问答
索引号:zcjd000147952 信息来源: >2019-08-04 16:32:54 阅读

  

2019年1月29日 来源:财政部网站  

 

  问:1月9日国务院常务集会决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施,政策重点聚焦在哪些方面,在以后情势下有何重要意义?

  答:习近平总书记在中央经济工作集会上夸大,要实行更大规模的减税降费,在新年贺词中明白提出了“减税降费政策措施要落地生根”的请求。1月9日国务院常务集会决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。这是今年减税降费政策的重要内容,也是更大力度减税的重要表现。全体上看,此次推出的小微企业普惠性税收减免政策重点聚焦在三个方面:

  一是特出普惠性实质性降税。在小微企业减税政策中,进一步放宽小型微利企业条件,与产业和信息化部等四部委小微企业模范高值衔接。这次小微企业的企业所得税减税,惠及1798万家企业,占世界征税企业总数的95%以上,此中98%是民营企业,也便是说,我国绝大部分企业主体都可以或许从这个政策受惠。

  二是实打实、硬碰硬,增强企业获得感。将现行小微企业优惠税种由企业所得税、增值税,扩大至资本税、都邑掩护打造税、城镇地皮应用税等8个税种和2项附加。同时,在低落小微企业实际税负的同时,引入超额累进计税办法,小微企业年应税所得不超过100万元、100万元到300万元的部分,实际税负降至5%和10%,年应征税所得不超过300万的企业税负低落50%以上。小微企业四项政策均可追溯享用,自今年1月1日起实行。

  三是实在可行、简明易行。在小微企业所得税政策方面,颠末过程扩规模、加力度,间接低落实际税负,增强小微企业享用优惠的确定性和便捷度,削减税收遵从本钱。小规模征税人增值税免税模范, 间接由月出售额3万元提高到10万元。初创科技型企业优惠政策,也是间接提高模范、放宽规模。同时,兼顾地方财力差异,采取了允许地方可在50%幅度内减征6项地方税种和2项附加的措施。

  小微企业是睁开的生力军、工作的主渠道、立异的重要源泉。以后我国经济运行稳中有变、变中有忧,内部环境复杂严格,再推出一批小微企业普惠性税收减免措施,有利于低落守业立异本钱,增强小微企业睁开能源,增进扩大工作。下一步,财政部、税务总局等部分将按照党中央、国务院决定安排,抓紧按程序推出增值税变更等其余减税降费措施,增强社会获得感,推动构成积极稳固的社会预期。

  问:为什么将增值税小规模征税人免税模范提高至月出售额10万元?

  答:比年来,我国赓续加大对增值税小规模征税人的税收优惠力度,逐渐将其免税模范提高至月出售额3万元。本次进一步提高至月出售额10万元,免税政策受害面大幅扩大,且税收优惠办法简明易行好操纵,将显著增强企业获得感,更大引发市场活气,支撑小微企业睁开壮大,更好发挥小微企业吸纳工作主渠道的关键性感化。

  问:与此前相比,这次出台的小型微利企业所得税优惠政策有何变更?

  答:第一,放宽小型微利企业模范,扩大小型微利企业的覆盖面。政策调剂前,小型微利企业年应征税所得额、从业人数和资产总额模范上限分离为100万元、产业企业100人(其余企业80人)和产业企业3000万元(其余企业1000万元)。此次调剂明白将上述三个模范上限分离提高到300万元、300人和5000万元。

  第二,引入超额累进计算办法,加大企业所得税减税优惠力度。政策调剂前,对年应征税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按50%计入应征税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%。此次调剂引入超额累进计税办法,对年应征税所得额不超过300万元的小型微利企业,按应征税所得额分为两段计算,一是对年应征税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应征税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%;二是对年应征税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应征税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%

  举例说明,一个年应征税所得额为300万元的企业,此前不在小型微利企业规模之内,必要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元(300*25%=75万元),按照新出台的优惠政策,如果其从业人数和资产总额相符条件,其仅需缴纳企业所得税25万元(100*25%*20%+200*50%*20%=25万元),所得税负担大幅减轻。

  问:初创科技型企业相干的优惠政策是什么?此次政策有什么调剂?

  答:创投企业和天使投资小我投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应征税所得额。政策调剂前,初创科技型企业的重要条件包含从业人数不超过200人、资产总额和年出售支出均不超过3000万元等。此次调剂将享用守业投资税收优惠的被投资对象规模,进一步扩大到从业人数不超过300人、资产总额和年出售支出均不超过5000万元的初创科技型企业,与调剂后的企业所得税小型微利企业相干模范坚持同等,从而进一步扩大了创投企业和天使投资人享用投资抵扣优惠的投资对象规模。

  问:此次部分地方税种和相干附加减征的政策是否可以或许和原有地方税种优惠政策同时享用?

  答:已经享用了原有地方税种优惠政策的增值税小规模征税人,可以或许进一步享用本次普惠性税收减免政策,也便是说两类政策可以或许叠加享用。以城镇地皮应用税为例,根据《财政部 国度税务总局对付房产税城镇地皮应用税无关成就的通知》(财税〔2009128号),对在城镇地皮应用税征税规模内单独制作的公开修建用地,暂按应征税款的50%征收城镇地皮应用税。在此根底上,如果各省(自治区、直辖市)进一步对城镇地皮应用税采取减征50%的措施,则最高减免幅度可达75%

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